Created jtemplate joomla templates

 

 

 

г. Кологрив                                                                                             от 07 декабря 2018 г.

 

Заключение Контрольно-счетной комиссии Кологривского муниципального района на проект бюджета Кологривского муниципального района на 2019 год подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии со статьей 16 Положения «О бюджетном процессе в Кологривском муниципальном районе,  утвержденного  решением Собрания  депутатов Кологривского муниципального района от 26 октября 2011 года № 90 с учетом внесенных изменений, Положением «О Контрольно-счетной комиссии Кологривского муниципального района, утвержденного решением Собрания  депутатов Кологривского муниципального района от 27 июня 2012 № 42 и на основании  Плана работы Контрольно-счетной комиссии на 2018 год.

Предметом рассмотрения проекта решения в первом чтении являются:

  • Основные характеристики бюджета муниципального района, к которым относятся:

а) прогнозируемый общий объем доходов бюджета муниципального района, в том числе объем безвозмездных поступлений;

б) общий объем расходов бюджета;

в) дефицит (профицит) бюджета;

2)  нормативы распределения доходов бюджетам поселений;

3)  прогнозируемые доходы бюджета Кологривского муниципального района;

4) перечень главных администраторов доходов бюджета Кологривского муниципального района;

5) перечень главных администраторов источников финансирование дефицита бюджета Кологривского муниципального района;

6)  верхний предел муниципального внутреннего долга Кологривского муниципального района по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом, с указанием в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям.

7) общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

8) объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году;

     1.Основные характеристики бюджета Кологривского муниципального района

1.1 Основные характеристики бюджета Кологривского муниципального района на 2019 год представлены в таблице:  

  

 

Показатели

Исполнение

за 2017 год

Ожидаемая оценка

2018 г

Проект бюджета 2019 год

отклонение

Сумма

 (+,-)

тыс. руб.

%

1

Доходы бюджета (тыс. руб.)

113 068,1

 

137 151,0

111 467,45

 

-25 683,55

18,7

 

Безвозмездные поступления

92 592,7

116 645,0

90 412,45

-26 232,55

22,5

 

Налоговые доходы

13 527,0

13 436,0

13 870,0

+434,0

3,2

 

Неналоговые доходы

6 948,4

7 070,0

7 185,0

+115,0

1,6

 

2

Расходы бюджета (тыс. руб.)

117 916,5

 

137 151,0

112 520,2

-24  630,80

19,7

 

3

Дефицит бюджета (тыс. руб.)

4 848,4 

 

0,0

-1 052,75

+1052,75

 

         Доходы бюджета Кологривского муниципального района на 2019 год прогнозируются в сумме 111 467,45 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 21 055,0 тысячи рублей, безвозмездные поступления в сумме 90 412,45 тыс. рублей, расходы в сумме 112 520,2 тыс. рублей.

          Проект бюджета дефицит планируется в сумме 1 052,75 тыс. рублей, или 5% к объему доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что соответствует ст. 92.1 п.3 Бюджетного кодекса РФ.

           Проектом бюджета предлагается установить верхний предел внутреннего долга Кологривского муниципального района по состоянию на 01 января 2020 года в сумме 12 087,5, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям Кологривского муниципального района в сумме 0 рублей.

           Проектом бюджета предлагается установить предельный объем муниципального долга Кологривского муниципального района на 2019 год в сумме 12087,5 тыс. руб.

            Проектом бюджета предлагается установить объем расходов на обслуживание муниципального долга Кологривского муниципального района на 2019 года в сумме 1200,0 тыс. руб.        

           Проектом бюджета предлагается утвердить общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в сумме 239,8 тыс. руб.

           Проектом бюджета предлагается утвердить объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджетам поселений в сумме 3 468,8 тыс. руб.                

 

  1. Доходы бюджета Кологривского муниципального района на 2019 год

Доходы местного бюджета сформированы по двум группам «Доходы» и «Безвозмездные поступления

Доходная часть бюджета Кологривского муниципального района сформирована на основании показателей социально-экономического развития муниципального района на 2019 год и оценкой поступления налоговых и других обязательных платежей в местный бюджет в 2018 году.

           Прогнозные показатели доходной части бюджета определены с учетом:

           - предложений органов местного самоуправления и администраторов поступлений в местный бюджет;

           - данных отчетов ФНС России о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов, в том числе формы № 5 –НДФЛ, 5 - ДДК, 5- ЕНВД ,5-УСН; 5-ЕСХН, 5-МН

           - сведений налогового органа об имеющейся задолженности в местный бюджет;

           - дополнительных поступлений финансовых ресурсов за счет совершенствования управления муниципальной собственностью, земельными и лестными ресурсами, повышения уровня собираемости платежей в бюджет.

          При расчете доходов бюджета района на 2019 год учитывались федеральные и областные законы, предусматривающие внесение изменений и дополнений в налоговое и бюджетное законодательство, начиная с января 2019 года, а также изменения, предусмотренные проектом закона Костромской области «О внесении изменений в Закон Костромской области

«О межбюджетных отношениях в Костромской области».

          При расчете налоговых и неналоговых доходов бюджета Кологривского муниципального района учтены все изменения налогового и бюджетного законодательства.

          Общий объем доходов местного бюджета (за исключением безвозмездных перечислений) прогнозируется 21 055,0 тыс. руб., или 18,9% к общему объему доходов. В структуре доходов бюджета налоговые доходы составляют 13 870,0 тыс. руб. или 65,9 % к общему объему налоговых неналоговых доходов, неналоговые доходы составляют 7 185,0 тыс. руб. или 34,1%.

           Наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета составляют следующие платежи:

          - налог на доходы физических лиц -  7 100,0 тыс. руб. (33,7 %)

          - доходы от оказания платных услуг- 4 555,0 тыс. руб. (21,6%);                                        

          - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности-2 100,0 тыс. руб. (10,0%);

          - налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогооблажения-2 400,0 тыс. руб. (11,4%);

         - акцизы по подакцизным товарам 2 000 тыс. руб. (9,5%).

         В проекте бюджета налоговые доходы на 2019 год определены в объеме 13 870,0 тыс. руб., что составляет 103,2 % к ожидаемому поступлению 2018 года (13 436,0 тыс. руб.) планируется увеличение на 434,0 тыс. руб. или 3,2%.

                     Поступление налоговых доходов в бюджет района в 2019 году

Наименование показателей

Ожидаемое исполнение 2018 г.

Проект 2019 год

Рост (снижение) и темпы прироста налоговых доходов

Налог на доходы физических лиц

6 770,0

7 100,0

+330,0

4,8%

Акцизы

1 900,0

2000,0

+100,0

5,2%

Налог на совокупный доход

4 516,0

4 520,0

+4,0

0,08%

-налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения

2 350,0

2 400,0

+50,0

-единый налог на вмененный доходов для отдельных видов деятельности

2 136,0

2 100,0

-36,0

-единый сельскохозяйственный налог

20,0

20,0

0,0

-налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

10,0

0,0

-10,0

Государственная пошлина

250,0

250,0

0,0

Итого налоговых доходов

13 436,0

13 870,0

+434,0

+3,2%

 

         В проекте бюджета в 2019 году по сравнению с ожидаемыми показателями за 2018 год прогнозируется прирост поступлений по статьям классификации налоговых доходов. Наибольший прирост налоговых доходов в 2019 году по сравнению с ожидаемыми показателями в 2018 году прогнозируется по налогу на доходы физических лиц в сумме 330,0 тыс. руб., акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимы на территории Российской Федерации в размере 100,0 тыс. руб.

       Налог на доходы физических лиц является основной составляющей собственно-доходной базы местного бюджета. По предварительному расчету в 2019 году удельный вес налога на доходы физических лиц в структуре налоговых и неналоговых доходов составит 33,7%

       Сумма поступлений в бюджет Кологривского муниципального района налога на доходы физических лиц на 2019 год предусмотрены в размере 7100,0 тыс. рублей при нормативе отчислений 20 процентов в бюджет муниципального района. Планируется увеличение поступлений данного налога по сравнению с оценкой исполнения (6 770,0 тыс. руб.) на 2018 года на 330,0 тыс. рублей или на 4,8%.

       Поступление налога на акцизы на 2019 год предусмотрено в размере 2000,0 тыс. рублей. Планируется увеличение данного налога по сравнению с оценкой исполнения в 2018 г., удельный вес налога на акцизы по подакцизным товарам в структуре налоговых и неналоговых доходов составит 9,5%.

       Сумма поступлений налога на совокупный доход в бюджете на 2019 год планируется в размере 4 520,0 тыс. руб., с ожидаемой оценкой исполнения бюджета в 2018 г. с увеличением на 4,0 тыс. руб., или на 0,08% удельный вес налога на совокупный доход в структуре налоговых и неналоговых доходов составит 21,5% том числе:

       -прогноз поступления налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, предусмотрено в бюджете муниципального района на 2019 год в размере 2 400,0 тыс. руб. В 2018 году ожидаемое поступление данного налога в бюджет муниципального района в размере 2 350,0 тыс. руб., с увеличением на 50,0 тыс. руб. или 2,1%. Норматив отчисления налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в бюджет муниципального района – 35% Расчет поступления налога осуществлен в соответствии статистической налоговой отчетности ф. № 5-УСН.

       -прогноз поступления налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в бюджет Кологривского муниципального района на 2019 год предусмотрены в размере 2100,0 тыс. руб., оценка ожидаемого исполнения бюджета за 2018 год, планируется с уменьшением на 36,0 тыс. руб. или 1,6 %.  Норматив отчисления налога на вмененный доход для отдельных видов в бюджет муниципального района - 100,0 % Рассчитан с учетом показателей формы налоговой отчетности ф. № 5-ЕНВД.

       -прогноз поступлений единого сельскохозяйственного налога в бюджет Кологривского муниципального района на 2019 год составит в сумме 20,0 тыс. рублей, что на уровне оценки ожидаемого исполнения бюджета за 2018 год. Норматив отчисления единого сельскохозяйственного налога в бюджет муниципального района - 50 %. Рассчитан исходя из сложившейся налоговой базы, отчета ф.№ 5-ЕСХН.         

Прогноз поступления государственной пошлины в бюджет 2019 года предусмотрен в размере 250,0 тыс. руб., что на уровне оценки ожидаемого исполнения бюджета за 2018 год.

При нормативе отчислений 100,0 процентов в бюджет муниципального района.

Неналоговые доходы в проекте доходной части бюджета Кологривского муниципального района на 2019 год в размере 7 185,0 тыс. руб., что составляет 101,6 % от оценки ожидаемого исполнения бюджета за 2018 год с увеличением на 115,0 тыс. руб.

Поступление неналоговых доходов в бюджет района в 2019 году

Наименование показателей

Ожидаемое исполнение 2018 г.

Проект бюджета на 2019 год

Рост (снижение) и темпы прироста налоговых доходов

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

2 640,0

2 120,0

-520,0

19,6%

Платежи при использовании природными ресурсами

29,0

30,0

+1,0

3,4%

 

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

3 795,0

4 555,0

+760,0

20,0%

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

206,0

80,0

-126,0

61,1%

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

400,0

400,0

0,0

 Итого неналоговых доходов

7070,0

7 185,0

+115,0

1,6%

           

             Поступление доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности предусмотрено в проекте бюджета на 2019 год в размере 2 120,0 тыс. руб. со снижением к ожидаемому исполнению бюджета 2018 года в сумме 520,0 тыс. руб. или 19,6 %

Планируемые к поступлению в 2019 году доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности сложились из:

-доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды, указанных земельных участков (по нормативу 50%) в размере 1200,0 тыс. руб., что ниже ожидаемого исполнения в 2018 году на сумму 680,0 тыс. руб.;

-доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков) прогнозируется в сумме 900,0 тыс. руб., что выше ожидаемого исполнения в 2018 году на сумму 150,0 тыс. руб.

Платежи при использовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду) в проекте бюджета запланированы в сумме 30,0 тыс. руб., что выше ожидаемого исполнения в 2018 году в сумме 1,0 тыс. руб. или 3,4%, в том числе:

-плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами в размере 14,9 тыс. руб.

-плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты в размере 0,1 тыс. руб.

-плата за размещение отходов производства и потребления в размере 15,0 тыс. руб.

Поступление доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в проекте бюджета на 2019 год в объеме 4 555,0 тыс. руб., что выше ожидаемого исполнения в 2018 году в сумме 760,0 руб. или 20%, основным источником является родительская плата в образовательных учреждениях.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в проекте бюджета запланированы в сумме 80,0 тыс. руб., что нише ожидаемого исполнения в сумме 126,0 тыс. руб., за земли городского поселения при нормативе отчислений 50% в бюджет муниципального района, за земли сельских поселений 100% в бюджет муниципального района.

Поступление штрафов, санкций и возмещение ущерба в проекте бюджета на 2019 год в объеме 400,0 тыс. руб., запланирована с учетом предложений, поступивших от администраторов поступлений в бюджет, что на уровне ожидаемого исполнения в 2018 году.                         Безвозмездные поступления в бюджет района в 2019 году

В структуре доходов на 2019 год на долю безвозмездных поступлений в объеме доходов приходиться 81,1%

Безвозмездные поступления на 2019 год предусмотрены в объеме 90 412,45 тыс. руб., том числе безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней в сумме 79 698,15 тыс. руб.

п/п №

Наименование показателей

Ожидаемое за 2018 год

Проект бюджета на 2019 год

Рост (снижение) и темпы прироста безвозмездных поступлений

1.

Дотации

53 477,0

31 676,0

-21 801,0

40,7%

2.

Субсидии

5 139,0

3 467,0

-1 672,0

32,5%

3.

Субвенции

40 240,0

44 555,15

+4315,15

10,7%

4.

Иные межбюджетные трансферты

907,0

0,0  

-907,0

5.

Прочие безвозмездные поступления

16 882,0

10 714,3

-6167,7

36,5%

 

ИТОГО:

116 645,0

90 412,45

-26232,55

22,5%   

 

 В структуре безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов наибольший удельный вес занимают:

- дотации в сумме 31 676,0 тыс. руб. или 35,0%;

- субвенции на выполнение соответствующих полномочий в сумме 44 555,15 тыс. руб. или 49,2 %.

Дефицит бюджета муниципального района и источники его финансирования.

Проектом решения о бюджете на 2019 год предусматривается дефицит бюджета в сумме 1 052,75 рублей или 5% от объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, что не противоречит ст.92.1 Бюджетного кодекса.

Состав источников финансирования дефицита соответствует источникам финансирования дефицита бюджета, установленным ст.95 Бюджетного кодекса.

Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального района

Проектом бюджета предполагается установить верхний предел внутреннего долга Кологривского муниципального района по состоянию на 1 января 2020 года в сумме 12 087,5 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям в сумме 0 рублей, (или 57,4 % общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений).

 

 

Выводы и предложения:

Проектом бюджета на 2019 год предлагается утвердить доходы в сумме 111 467,45 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме 79 698,15 тыс. руб., расходы в сумме 112 520,20 тыс. руб.

Общий объем доходов бюджета Кологривского муниципального района на 2019 год определен в сумме 111 467,45 тыс. руб. Доходы местного бюджета в 2019 году по сравнению с оценкой ожидаемого исполнения бюджета 2018 года уменьшаются на 25 683,55 тыс. руб.

Объем налоговых и неналоговых доходов Кологривского муниципального района прогнозируется в сумме 21 055,0 тыс. руб. По сравнению с оценкой ожидаемого исполнения увеличиваются на 549,0 тыс. руб.

Безвозмездные поступления на 2019 год предусмотрены в объеме 90 412,45 тыс. руб. По сравнению с оценкой ожидаемого исполнения уменьшаются на 26 232,55 тыс. руб.

Объем расходов бюджета Кологривского муниципального района определен в сумме 112 520,2 тыс. руб. По сравнению с оценкой ожидаемого исполнения уменьшается на 24 630,8 тыс. руб.

Дефицит бюджета на 2019 год установлен в соответствии с ст. 92 Бюджетного кодекса РФ в сумме 1 052,75 тыс. руб.

Проектом бюджета предполагается установить верхний предел внутреннего долга Кологривского муниципального района по состоянию на 1 января 2020 года в сумме 12 087,50 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям в сумме 0 рублей, (или 57,4 % общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений), что соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ п.6 ст.107.

Проектом бюджета предлагается утвердить общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в сумме 239,8 тыс. руб.

Проектом бюджета предлагается утвердить объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджетам поселений в сумме 3 468,8 тыс. руб.                  

Предложения:

Исходя из вышеизложенного Контрольно-счетная комиссия Кологривского муниципального района рекомендует:

- Собранию депутатов Кологривского муниципального района Костромской области принять проект решения «О бюджете Кологривского муниципального района на 2018 год» к рассмотрению и утверждению в первом чтении.       

 

 

           

 

 

 

   Председатель Контрольно-счетной комиссии                                                       Н.В. Котлова